从德国搬家：移民新税收规则揭晓！

从德国搬家：移民新税收规则揭晓！

在德国，移居国外对许多纳税人来说是一项复杂的挑战，这对税收和继承法都有影响。退出税已实施数年，旨在确保对资产中的隐藏储备征税。这些隐性储备金在搬走时会被揭露并征税，这意味着纳税人搬走后在德国不再承担无限的纳税义务，但对某些收入承担有限的纳税义务。这是一个可以显着影响私人生活和经济决策的核心问题。大声 私人银行杂志 对于某些国内来源的收入，维持有限纳税义务，这是《所得税法》(EStG) 第 49 条规定的。

须缴纳有限纳税义务的收入包括境内常设机构的商业经营收入、在德国自营职业的收入、国内房地产的租金和租赁收入以及德国公司的股息等。然而，这些规定并不容易一成不变。通过现有的双重征税协定（DTA）可以排除有限的纳税义务，从而使纳税人可以利用可能的优势来优化其税收负担。

延长有限纳税义务

一个特别关键的方面涉及成为低税率国家居民的德国公民。如果他们在过去十年中至少有五年承担无限纳税义务，那么他们将在接下来的十年中承担延长的有限纳税义务，例如 私人银行杂志 解释道。低税率国家被定义为所得税比德国税率低三分之一以上或存在重大税收优惠的国家。例如，其中包括新移民所得税免税等特殊福利。

退出税的一个重要方面也影响公司股票。税收后果是重大的：当你搬走时，公司股票中的隐性储备金会被征税，因此即使没有实际出售，虚拟的资本收益也会被处理。该规定适用于至少 1% 的股份以及国外居住地的变更。优点之一是税负最多可以分摊到每年七期。如果暂时缺席，也可以根据要求免除分期付款。

投资基金和税收的解脱

退出税也适用于常规投资基金的股份。如果纳税人持有至少 1% 的基金或收购成本超过 50 万欧元，则必须预期会发生税收。有趣的是，即使未达到这些门槛，资产管理合伙企业在某些情况下也可能导致退出税。尽管税收待遇取决于新的居住国和现有的避免双重征税协定，但分配和资本利得收入在搬走后也不会保持免税状态，而是继续缴纳资本利得税。

在这种情况下出现的另一个关键术语是税收解脱。根据信息显示，这适用于存在应受到税收保护的隐性储备的情况，特别是在跨境征税情况下。 豪夫 。税收分离法规并不纯粹是国家法规，而是受欧盟指令 (EU) 2016/1164 的约束，该指令要求成员国调整其国家法规。

综上所述，可以看出，离开德国会产生重大的税务后果，必须仔细考虑。法律框架要求对个人情况进行彻底审查，以避免负面税收后果并充分利用所有选择。