Sťahovanie z Nemecka: Odhalené nové daňové pravidlá pre emigrantov!

Sťahovanie z Nemecka: Odhalené nové daňové pravidlá pre emigrantov!

V Nemecku predstavuje presťahovanie sa do zahraničia pre mnohých daňovníkov zložitú výzvu, ktorá má dopady na daňové aj dedičské právo. Daň pri odchode, ktorá platí už niekoľko rokov, má zabezpečiť zdanenie skrytých rezerv v majetku. Tieto skryté rezervy sa pri odsťahovaní odhalia a zdania, čo znamená, že po odsťahovaní sa na daňovníka v Nemecku už nevzťahuje neobmedzená daňová povinnosť, ale pri určitých príjmoch existuje obmedzená daňová povinnosť. Ide o ústrednú tému, ktorá môže výrazne ovplyvniť súkromný život, ale aj ekonomické rozhodnutia. nahlas Časopis privátneho bankovníctva Pri príjmoch z niektorých tuzemských zdrojov je zachovaná obmedzená daňová povinnosť, ktorá je upravená v § 49 zákona o dani z príjmov (EStG).

Medzi príjmy, ktoré podliehajú obmedzenej daňovej povinnosti, patria okrem iného príjmy z obchodnej činnosti so stálou prevádzkarňou v tuzemsku, príjmy zo samostatnej zárobkovej činnosti v Nemecku, príjmy z prenájmu a prenájmu nehnuteľností v tuzemsku a dividendy od nemeckých korporácií. Tieto ustanovenia sa však nedajú ľahko vytesať do kameňa. Obmedzenú daňovú povinnosť možno vylúčiť prostredníctvom existujúcich zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia (DTA), aby daňovníci mohli využiť možné výhody na optimalizáciu svojho daňového zaťaženia.

Rozšírená obmedzená daňová povinnosť

Obzvlášť kritický aspekt sa týka nemeckých občanov, ktorí sa stanú rezidentmi krajiny s nízkymi daňami. Ak mali v posledných desiatich rokoch neobmedzenú daňovú povinnosť aspoň päť rokov, ďalších desať rokov budú podliehať rozšírenej obmedzenej daňovej povinnosti, ako napr. Časopis privátneho bankovníctva vysvetlil. Krajina s nízkym zdanením je definovaná ako krajina, v ktorej je daň z príjmu o viac ako tretinu nižšia ako nemecká sadzba dane alebo v ktorej existuje výrazné preferenčné zdanenie. Patria sem napríklad špeciálne výhody ako oslobodenie od dane z príjmu pre nováčikov.

Dôležitý aspekt zdaňovania pri odchode ovplyvňuje aj podiely v korporáciách. Daňové dôsledky sú značné: skryté rezervy v akciách korporácií sa zdaňujú, keď sa odsťahujete, takže s fiktívnym kapitálovým ziskom sa zaobchádza aj bez skutočného predaja. Nariadenie sa týka minimálne 1 % akcií a zmeny bydliska v zahraničí. Jednou z výhod je, že daňové zaťaženie je možné rozložiť až do siedmich ročných splátok. V prípade dočasnej neprítomnosti je možné na požiadanie od platenia splátok upustiť.

Investičné fondy a daňové rozuzlenie

Výstupná daň sa vzťahuje aj na podiely vo fondoch pravidelného investovania. Daňovníci musia počítať so zdanením, ak vlastnia aspoň 1 % fondu alebo ak obstarávacie náklady presiahnu 500 000 eur. Zaujímavé je, že partnerstvá spravujúce aktíva môžu v určitých prípadoch viesť aj k zdaneniu pri odchode, aj keď sa tieto prahové hodnoty nedosiahnu. Príjem z rozdelenia a kapitálových ziskov tiež nezostáva po presťahovaní oslobodený od dane a naďalej podlieha dani z kapitálových výnosov, hoci daňové zaobchádzanie závisí od novej krajiny pobytu a existujúcej DTA.

Ďalším kľúčovým pojmom, ktorý sa v tejto súvislosti objavuje, je daňové rozuzlenie. Týka sa to prípadov, keď existujú skryté rezervy, ktoré by mali byť chránené pred zdanením, najmä v prípadoch cezhraničného zdaňovania, podľa informácií z Haufe. Predpisy o rozdelení daní nie sú čisto vnútroštátne, ale podliehajú smernici EÚ (EÚ) 2016/1164, ktorá zaväzuje členské štáty prispôsobiť svoje vnútroštátne predpisy.

V súhrne možno vidieť, že presťahovanie sa z Nemecka má značné daňové dôsledky, ktoré treba dôkladne zvážiť. Právny rámec si vyžaduje dôkladné preskúmanie individuálnych okolností, aby sa predišlo negatívnym daňovým dôsledkom a aby sa optimálne využili všetky možnosti.