Pārcelšanās no Vācijas: atklāti jauni nodokļu noteikumi emigrantiem!

Pārcelšanās no Vācijas: atklāti jauni nodokļu noteikumi emigrantiem!

Vācijā pārcelšanās uz ārzemēm ir sarežģīts izaicinājums daudziem nodokļu maksātājiem, kam ir gan nodokļu, gan mantojuma tiesību sekas. Jau vairākus gadus spēkā esošā izceļošanas nodokļa mērķis ir nodrošināt aktīvos esošo slēpto rezervju aplikšanu ar nodokli. Šīs slēptās rezerves tiek atklātas un apliktas ar nodokli, pārceļoties prom, un tas nozīmē, ka pēc pārcelšanās uz nodokļu maksātāju Vācijā vairs nav jāmaksā neierobežots nodokļu maksājums, bet noteiktiem ienākumiem ir ierobežotas nodokļu saistības. Tas ir centrālais jautājums, kas var būtiski ietekmēt privāto dzīvi, bet arī ekonomiskos lēmumus. Skaļi Private Banking Žurnāls Par ienākumiem no noteiktiem iekšzemes avotiem tiek saglabāta ierobežota nodokļu atbildība, ko regulē Ienākuma nodokļa likuma (EStG) 49. pants.

Ienākumos, uz kuriem attiecas ierobežotas nodokļu saistības, cita starpā ietilpst ienākumi no komercdarbības ar vietējo pastāvīgo pārstāvniecību, ienākumi no pašnodarbinātības Vācijā, ienākumi no vietējā nekustamā īpašuma īres un līzinga, kā arī Vācijas korporāciju dividendes. Tomēr šos noteikumus nav viegli iecirst akmenī. Ierobežotās nodokļu saistības var izslēgt, izmantojot esošos nodokļu dubultās uzlikšanas nolīgumus (DTA), lai nodokļu maksātāji varētu izmantot iespējamās priekšrocības, lai optimizētu savu nodokļu slogu.

Pagarinātas ierobežotas nodokļu saistības

Īpaši kritisks aspekts attiecas uz Vācijas pilsoņiem, kuri kļūst par zemu nodokļu valsts rezidentiem. Ja pēdējo desmit gadu laikā viņiem ir bijušas neierobežotas nodokļu saistības vismaz piecus gadus, nākamajos desmit gados viņiem tiks piemērotas pagarinātas ierobežotas nodokļu saistības, piemēram, Private Banking Žurnāls paskaidroja. Zemu nodokļu valsts tiek definēta kā valsts, kurā ienākuma nodoklis ir vairāk nekā par trešdaļu zemāks par Vācijas nodokļu likmi vai kurā pastāv ievērojami atviegloti nodokļi. Tie ietver, piemēram, īpašus atvieglojumus, piemēram, ienākuma nodokļa atbrīvojumu jaunpienācējiem.

Svarīgs izceļošanas nodokļu aspekts ietekmē arī uzņēmumu akcijas. Nodokļu sekas ir būtiskas: slēptās kapitāla daļu rezerves tiek apliktas ar nodokli, kad jūs pārceļaties prom, tādējādi fiktīvs kapitāla pieaugums tiek apstrādāts pat bez faktiskas pārdošanas. Regulējums attiecas uz vismaz 1% akcijām un dzīvesvietas maiņu ārvalstīs. Viena no priekšrocībām ir tā, ka nodokļu slogu var sadalīt līdz pat septiņām ikgadējām iemaksām. Ja ir īslaicīga prombūtne, pēc pieprasījuma ir iespējams arī atteikties no iemaksu maksāšanas.

Investīciju fondi un nodokļu atdalīšana

Izejas nodoklis attiecas arī uz parasto ieguldījumu fondu akcijām. Nodokļu maksātājiem ir jārēķinās ar nodokļu uzlikšanu, ja viņiem pieder vismaz 1% no fonda vai iegādes izmaksas pārsniedz 500 000 eiro. Interesanti, ka arī aktīvu pārvaldīšanas partnerības noteiktos gadījumos var novest pie nodokļu uzlikšanas, pat ja šie sliekšņi netiek sasniegti. Arī ienākumi no sadales un kapitāla pieauguma netiek aplikti ar nodokļiem pēc pārcelšanās, un uz tiem joprojām attiecas kapitāla pieauguma nodoklis, lai gan nodokļu režīms ir atkarīgs no jaunās rezidences valsts un esošās DTA.

Vēl viens svarīgs termins, kas parādās šajā kontekstā, ir nodokļu atdalīšana. Tas attiecas uz gadījumiem, kad ir slēptās rezerves, kuras būtu jāaizsargā no nodokļu uzlikšanas, īpaši pārrobežu nodokļu gadījumos, liecina informācija no Haufe. Nodokļu atdalīšanas noteikumi nav tikai nacionāli, bet uz tiem attiecas ES direktīva (ES) 2016/1164, kas uzliek dalībvalstīm pienākumu pielāgot savus nacionālos noteikumus.

Rezumējot, redzams, ka pārcelšanās no Vācijas rada būtiskas nodokļu sekas, kas ir rūpīgi jāapsver. Tiesiskais regulējums paredz rūpīgu individuālo apstākļu pārbaudi, lai izvairītos no negatīvām nodokļu sekām un optimāli izmantotu visas iespējas.