Persikraustymas iš Vokietijos: atskleistos naujos mokesčių taisyklės emigrantams!

Persikraustymas iš Vokietijos: atskleistos naujos mokesčių taisyklės emigrantams!

Vokietijoje persikėlimas į užsienį daugeliui mokesčių mokėtojų yra sudėtingas iššūkis, turintis ir mokesčių, ir paveldėjimo teisės pasekmių. Kelerius metus galiojančiu pasitraukimo mokesčiu siekiama užtikrinti paslėptų atsargų turte apmokestinimą. Šie paslėpti rezervai atskleidžiami ir apmokestinami išsikrausčius, o tai reiškia, kad išvykus mokesčių mokėtojui Vokietijoje nebetaikoma neribota mokestinė prievolė, tačiau tam tikroms pajamoms taikoma ribota mokestinė prievolė. Tai esminis klausimas, galintis turėti didelės įtakos ne tik asmeniniam gyvenimui, bet ir ekonominiams sprendimams. Garsiai Privačios bankininkystės žurnalas Pajamoms iš tam tikrų vidaus šaltinių taikoma ribota mokestinė prievolė, tai reglamentuoja Pajamų mokesčio įstatymo (EStG) 49 straipsnis.

Pajamos, kurioms taikomas ribotas mokestinis įsipareigojimas, apima, be kita ko, pajamas iš komercinės veiklos su nuolatine buveine šalyje, pajamas iš individualios veiklos Vokietijoje, pajamas iš vietinio nekilnojamojo turto nuomos ir lizingo bei dividendus iš Vokietijos korporacijų. Tačiau šios nuostatos nėra lengvai iškaltos akmenyje. Ribotos mokestinės prievolės gali būti panaikintos pagal galiojančius dvigubo apmokestinimo išvengimo susitarimus (DTA), kad mokesčių mokėtojai galėtų pasinaudoti galimais pranašumais optimizuodami savo mokesčių naštą.

Išplėstinė ribota mokestinė prievolė

Ypač svarbus aspektas susijęs su Vokietijos piliečiais, kurie tampa žemų mokesčių šalies gyventojais. Jei per pastaruosius dešimt metų jiems buvo taikoma neribota mokestinė prievolė bent penkerius metus, jiems bus taikoma pratęsta ribota mokestinė prievolė ateinančius dešimt metų, pvz. Privačios bankininkystės žurnalas paaiškino. Mažų mokesčių šalis apibrėžiama kaip šalis, kurioje pajamų mokestis yra daugiau nei trečdaliu mažesnis nei Vokietijos mokesčių tarifas arba kurioje taikomas didelis lengvatinis apmokestinimas. Tai apima, pavyzdžiui, specialias lengvatas, tokias kaip atleidimas nuo pajamų mokesčio naujokams.

Svarbus pasitraukimo apmokestinimo aspektas taip pat turi įtakos korporacijų akcijoms. Mokestinės pasekmės yra reikšmingos: paslėpti korporacijų akcijų rezervai yra apmokestinami jums išvykstant, todėl fiktyvus kapitalo prieaugis yra traktuojamas net ir neparduodant. Reglamentas taikomas ne mažiau kaip 1% akcijų ir pakeitus gyvenamąją vietą užsienyje. Vienas iš privalumų – mokesčių našta gali būti paskirstyta iki septynių metinių įmokų. Laikinai neatvykus, paprašius galima atsisakyti įmokų mokėjimo.

Investiciniai fondai ir mokesčių atskyrimas

Pasitraukimo mokestis taip pat taikomas įprastų investicinių fondų akcijoms. Mokesčių mokėtojai turi tikėtis apmokestinimo, jei jiems priklauso ne mažiau kaip 1% fondo arba įsigijimo išlaidos viršija 500 000 eurų. Įdomu tai, kad turtą valdančios partnerystės tam tikrais atvejais taip pat gali lemti pasitraukimo apmokestinimą, net jei šios ribos nepasiekiamos. Pajamos iš paskirstymo ir kapitalo prieaugio taip pat neapmokestinamos po išvykimo ir toliau yra apmokestinamos kapitalo prieaugio mokesčiu, nors mokesčių tvarka priklauso nuo naujos gyvenamosios vietos šalies ir esamos DTA.

Kitas svarbus terminas, kuris pasirodo šiame kontekste, yra mokesčių atskyrimas. Remiantis informacija Haufe. Mokesčių išskyrimo reglamentai nėra vien nacionaliniai, jiems taikoma ES direktyva (ES) 2016/1164, kuri įpareigoja valstybes nares pritaikyti savo nacionalinius teisės aktus.

Apibendrinant galima pastebėti, kad persikėlimas iš Vokietijos turi didelių mokestinių pasekmių, kurias reikia atidžiai apsvarstyti. Teisinė bazė reikalauja nuodugniai išnagrinėti individualias aplinkybes, siekiant išvengti neigiamų mokestinių pasekmių ir optimaliai išnaudoti visas galimybes.