Trasferirsi dalla Germania: svelate le nuove norme fiscali per gli emigranti!

Trasferirsi dalla Germania: svelate le nuove norme fiscali per gli emigranti!

In Germania, trasferirsi all’estero rappresenta una sfida complessa per molti contribuenti, che ha implicazioni sia fiscali che di diritto successorio. L'exit tax, in vigore da diversi anni, mira a garantire la tassazione delle riserve occulte del patrimonio. Queste riserve nascoste vengono scoperte e tassate al momento del trasloco, il che significa che dopo il trasloco il contribuente non è più soggetto a un obbligo fiscale illimitato in Germania, ma esiste un obbligo fiscale limitato per determinati redditi. Si tratta di una questione centrale che può influenzare in modo significativo la vita privata, ma anche le decisioni economiche. Forte Rivista di banca privata Per i redditi provenienti da determinate fonti nazionali viene mantenuta una responsabilità fiscale limitata, che è regolata nella Sezione 49 della Legge sull'imposta sul reddito (EStG).

I redditi soggetti a imposta limitata comprendono, tra gli altri, i redditi da operazioni commerciali con una stabile organizzazione nazionale, i redditi da lavoro autonomo in Germania, i redditi derivanti dall’affitto e dal leasing di immobili nazionali e i dividendi di società tedesche. Tuttavia, queste disposizioni non sono facilmente scolpite nella pietra. L’obbligo fiscale limitato può essere escluso attraverso le convenzioni contro la doppia imposizione (CDI) esistenti, in modo che i contribuenti possano approfittare di eventuali vantaggi per ottimizzare il proprio carico fiscale.

Responsabilità fiscale limitata estesa

Un aspetto particolarmente critico riguarda i cittadini tedeschi che diventano residenti in un Paese a bassa tassazione. Se sono stati soggetti a responsabilità fiscale illimitata per almeno cinque anni negli ultimi dieci anni, saranno soggetti a responsabilità fiscale limitata estesa per i prossimi dieci anni, come questo Rivista di banca privata spiegato. Un paese a bassa tassazione è definito come un paese in cui l’imposta sul reddito è inferiore di oltre un terzo rispetto all’aliquota fiscale tedesca o in cui esiste una tassazione preferenziale significativa. Questi includono, ad esempio, vantaggi speciali come l’esenzione dall’imposta sul reddito per i nuovi arrivati.

Un aspetto importante della tassazione in uscita riguarda anche le azioni delle società. Le conseguenze fiscali sono notevoli: le riserve occulte delle azioni di società vengono tassate quando ci si allontana, così che una plusvalenza fittizia viene trattata anche senza una vendita effettiva. La normativa si applica ad azioni pari almeno all'1% e al cambio di residenza all'estero. Un vantaggio è che l’onere fiscale può essere ripartito fino a sette rate annuali. In caso di assenza temporanea è possibile, su richiesta, anche rinunciare al pagamento delle rate.

Fondi di investimento e districamento fiscale

La tassa di uscita si applica anche alle quote di fondi di investimento ordinari. I contribuenti devono aspettarsi la tassazione se detengono almeno l’1% del fondo o se i costi di acquisizione superano i 500.000 euro. È interessante notare che in alcuni casi le partnership di gestione patrimoniale possono anche portare alla tassazione di uscita, anche se queste soglie non vengono raggiunte. Anche i redditi da distribuzioni e plusvalenze non rimangono esenti da imposta dopo il trasloco e continuano ad essere soggetti all'imposta sulle plusvalenze, sebbene il trattamento fiscale dipenda dal nuovo Paese di residenza e dalla CDI esistente.

Un altro termine chiave che emerge in questo contesto è lo svincolo fiscale. Ciò vale nei casi in cui esistono riserve nascoste che dovrebbero essere protette dalla tassazione, soprattutto nei casi di tassazione transfrontaliera, secondo le informazioni di Haufe. Le norme in materia di districamento fiscale non sono puramente nazionali, ma sono soggette alla Direttiva UE (UE) 2016/1164, che obbliga gli Stati membri ad adattare le proprie normative nazionali.

In sintesi, si può notare che spostarsi dalla Germania comporta conseguenze fiscali rilevanti che devono essere attentamente valutate. Il quadro giuridico richiede un esame approfondito delle circostanze individuali per evitare conseguenze fiscali negative e sfruttare in modo ottimale tutte le opzioni.