Déménager depuis l'Allemagne : de nouvelles règles fiscales pour les émigrants dévoilées !

Déménager depuis l'Allemagne : de nouvelles règles fiscales pour les émigrants dévoilées !

En Allemagne, déménager à l’étranger représente un défi complexe pour de nombreux contribuables, qui a des implications à la fois fiscales et successorales. L'exit tax, en vigueur depuis plusieurs années, vise à assurer la taxation des réserves cachées des actifs. Ces réserves cachées sont révélées et imposées lors du déménagement, ce qui signifie qu'après le déménagement, le contribuable n'est plus soumis à un impôt illimité en Allemagne, mais qu'il existe un impôt limité sur certains revenus. Il s’agit d’une question centrale qui peut influencer considérablement la vie privée, mais aussi les décisions économiques. Fort Magazine Banque Privée Une obligation fiscale limitée est maintenue pour les revenus provenant de certaines sources nationales, qui sont réglementées par l'article 49 de la loi de l'impôt sur le revenu (EStG).

Les revenus soumis à une obligation fiscale limitée comprennent, entre autres, les revenus provenant d'opérations commerciales avec un établissement stable en Allemagne, les revenus d'une activité indépendante en Allemagne, les revenus de location et de crédit-bail de biens immobiliers en Allemagne et les dividendes de sociétés allemandes. Toutefois, ces dispositions ne sont pas faciles à graver. L'obligation fiscale limitée peut être exclue grâce aux conventions de double imposition (CDI) existantes, afin que les contribuables puissent profiter d'éventuels avantages pour optimiser leur charge fiscale.

Responsabilité fiscale limitée étendue

Un aspect particulièrement critique concerne les citoyens allemands qui deviennent résidents d’un pays à faible fiscalité. S'ils ont été soumis à une obligation fiscale illimitée pendant au moins cinq ans au cours des dix dernières années, ils seront soumis à une obligation fiscale limitée et étendue pour les dix années suivantes, comme celle-ci. Magazine Banque Privée expliqué. Un pays à faible fiscalité est défini comme un pays dans lequel l'impôt sur le revenu est inférieur de plus d'un tiers au taux d'imposition allemand ou dans lequel existe une fiscalité préférentielle importante. Il s'agit, par exemple, d'avantages spéciaux tels que l'exonération de l'impôt sur le revenu pour les nouveaux arrivants.

Un aspect important de l’impôt à la sortie concerne également les actions des sociétés. Les conséquences fiscales sont importantes : les réserves cachées des actions des sociétés sont imposées lors du déménagement, de sorte qu'une plus-value fictive est traitée même sans vente réelle. La réglementation s'applique à au moins 1% d'actions et à un changement de résidence à l'étranger. L’un des avantages est que la charge fiscale peut être répartie sur jusqu’à sept annuités. En cas d'absence temporaire, il est également possible de renoncer au paiement des acomptes sur demande.

Fonds d'investissement et démêlage fiscal

L'exit tax s'applique également aux parts de fonds d'investissement ordinaires. Les contribuables doivent s'attendre à ce que l'impôt soit imposé s'ils détiennent au moins 1% du fonds ou si les frais d'acquisition dépassent 500 000 euros. Il est intéressant de noter que les sociétés de gestion d’actifs peuvent également conduire à une imposition de sortie dans certains cas, même si ces seuils ne sont pas atteints. Les revenus des distributions et les plus-values ​​ne restent pas non plus exonérés d'impôt après le déménagement et restent soumis à l'impôt sur les plus-values, même si le traitement fiscal dépend du nouveau pays de résidence et de la CDI existante.

Un autre terme clé qui revient dans ce contexte est celui de la désintégration fiscale. Cela s'applique aux cas où il existe des réserves cachées qui devraient être protégées de l'impôt, en particulier dans les cas de fiscalité transfrontalière, selon les informations de Haufe. Les réglementations en matière de dissociation fiscale ne sont pas purement nationales, mais sont soumises à la directive européenne (UE) 2016/1164, qui oblige les États membres à adapter leurs réglementations nationales.

En résumé, on constate que quitter l’Allemagne a des conséquences fiscales importantes qui doivent être soigneusement étudiées. Le cadre juridique exige un examen approfondi des circonstances individuelles afin d'éviter des conséquences fiscales négatives et d'utiliser de manière optimale toutes les options.