Преместване от Германия: Разкриха нови данъчни правила за емигранти!

Преместване от Германия: Разкриха нови данъчни правила за емигранти!

В Германия преместването в чужбина представлява сложно предизвикателство за много данъкоплатци, което има последици както от данъчното, така и от наследственото право. Данъкът за изход, който е в сила от няколко години, има за цел да осигури облагането на скритите резерви в активи. Тези скрити резерви се разкриват и облагат с данък при преместване, което означава, че след преместване данъкоплатецът вече не подлежи на неограничено данъчно задължение в Германия, но има ограничено данъчно задължение за определени доходи. Това е централен въпрос, който може значително да повлияе на личния живот, но и на икономическите решения. Силно Списание за частно банкиране Поддържа се ограничено данъчно задължение за доходи от определени вътрешни източници, което е регламентирано в раздел 49 от Закона за данъка върху доходите (EStG).

Доходите, които подлежат на ограничено данъчно задължение, включват, наред с другото, доходи от търговски операции с постоянен обект в страната, доходи от самостоятелна заетост в Германия, доходи от отдаване под наем и лизинг на местни недвижими имоти и дивиденти от германски корпорации. Въпреки това, тези разпоредби не се поставят лесно в камък. Ограниченото данъчно задължение може да бъде изключено чрез съществуващи споразумения за избягване на двойното данъчно облагане (СИДДО), така че данъкоплатците да могат да се възползват от възможни предимства за оптимизиране на данъчната си тежест.

Разширено ограничено данъчно задължение

Особено критичен аспект засяга германските граждани, които стават жители на страна с ниски данъци. Ако са били обект на неограничено данъчно задължение за най-малко пет години през последните десет години, те ще бъдат обект на разширено ограничено данъчно задължение за следващите десет години, като това Списание за частно банкиране обясни. Държава с ниско данъчно облагане се определя като държава, в която данъкът върху доходите е с повече от една трета по-нисък от германската данъчна ставка или в която съществува значително преференциално данъчно облагане. Те включват например специални предимства като освобождаване от данък върху дохода за новодошлите.

Важен аспект на данъчното облагане при напускане също засяга акциите в корпорациите. Данъчните последици са значителни: скритите резерви в акции в корпорации се облагат с данък, когато се преместите, така че фиктивната капиталова печалба се третира дори без реална продажба. Регламентът важи за дялове от поне 1% и смяна на местоживеене в чужбина. Едно предимство е, че данъчната тежест може да се разпредели на до седем годишни вноски. При временно отсъствие е възможен и отказ от плащане на вноските при поискване.

Инвестиционни фондове и данъчно разплитане

Данъкът за излизане се прилага и за дялове в редовни инвестиционни фондове. Данъкоплатците трябва да очакват данъчно облагане, ако притежават поне 1% от фонда или разходите за придобиване надхвърлят 500 000 евро. Интересно е, че партньорствата за управление на активи също могат да доведат до данъчно облагане при излизане в определени случаи, дори ако тези прагове не са достигнати. Доходите от разпределения и капиталови печалби също не остават необлагаеми след преместване и продължават да подлежат на данък върху капиталовите печалби, въпреки че данъчното третиране зависи от новата държава на пребиваване и съществуващия СИДДО.

Друг ключов термин, който се появява в този контекст, е данъчното разплитане. Това се отнася за случаите, когато има скрити резерви, които трябва да бъдат защитени от данъчно облагане, особено в случаите на трансгранично данъчно облагане, според информация от Хауфе. Регламентите относно данъчното разплитане не са чисто национални, а са предмет на Директива на ЕС (ЕС) 2016/1164, която задължава държавите членки да адаптират своите национални разпоредби.

В обобщение може да се види, че преместването от Германия има значителни данъчни последици, които трябва да бъдат внимателно обмислени. Правната рамка изисква задълбочено разглеждане на индивидуалните обстоятелства, за да се избегнат отрицателни данъчни последици и да се използват оптимално всички възможности.